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中国人寿的"404"苦孕之旅

2007年06月11日 09:29

    “中国人寿‘通过’萨班斯法案404条款，好比生孩子，整个怀胎和生产过程非常痛苦，但孩子一旦出生，就能感受到无比的快乐。”中国人寿保险股份有限公司财务部总经理赵立军轻松面对记者。不久前，中国人寿正式向美国证监会提交2006年度财务报告，标志着中国人寿404条款首年遵循工作顺利完成。

    根据一项针对321家企业的调查显示，每家需要遵守萨班斯法案的美国大型企业第一年实施萨班斯法案第404款的总成本将超过460万美元。全球著名的通用电气公司就表示，404条款致使公司在执行内部控制规定上的花费已经高达3000万美元。

    中国人寿从2004年项目启动至今，光投入直接审计费用就已超过4000万元以上。赵立军说，全国系统直接参与404项目的人员就已超过3000人，间接参与的人数就更多了。

    “中国人寿为了‘404’，总共已经花了多少钱？”记者问。

    “数字很大，但目前还无法完成统计。”赵立军答。

    “404”之路四步走

    “中国人寿的‘404’之路至今走过了4个阶段，”内控合规部总经理蓝宇曦介绍。2004年12月8日，以一次覆盖全国各分支机构的视频大会为起点，中国人寿股份正式启动了404条款遵循工作。“第一步是开展理论宣导。两年多来，总、省以及地市三级公司光开展404专项培训就有数千次。”

    “第二步是执行准备项目。”蓝宇曦介绍，2005年初，中国人寿各级公司设立404项目领导小组及其办事机构，确定404项目整体方案。一年内全面梳理了与财务报告相关的内部控制与流程，形成了各类控制文档近11万篇，按照试点、重点推广及全面推广三阶段进行了全面的控制评估工作，整合了一部简明实用的《萨班斯法案404条款遵循工作手册》。

    第三步是转入日常化管理。2006年中国人寿404条款遵循工作转入日常化管理阶段。年初，中国人寿股份完善了《404条款遵循工作日常化管理办法》，明确了各部门的404流程分配以及管控边界。其后，制定了《404条款遵循工作考核办法》，强化了进度跟踪和责任追究。

    第四步是推动缺陷整改。2006年2月至8月，中国人寿迎来外部审计师第一次内控审计，形成了较为全面的404评估结果，并进一步完善了缺陷整改跟进机制、督察机制和责任机制等三大机制，下发《404条款遵循工作缺陷整改管理办法》。2006年，在充分利用404条款遵循工作成果和经验的基础上，中国人寿仅用一个月就顺利完成了A股上市必备的内部控制评估工作，获得了外部审计师无保留意见的内部控制审核报告。

    “因为要求严格，遵循404条款的确是一个痛苦的过程。”业务管理部雷庭拿学平险录入这一件小事为例。在“404”出来之前，中国人寿全国各地对学平险的录入，大多是用手工来完成，这不符合404条款的规定。为了合规，至少要启动两项大工程。首先要对学平险的录入系统进行改造，将手工录入环节完全改造成电子化操作。其次要对相关的配套制度进行完善。比如，原来对人工录入保单数据有严格的时间要求，现在为了达到“404”的要求，系统需要改造和磨合，需要放宽时间。

    “404”让中国人寿荣光焕发

    “中国人寿顺利完成404条款首年遵循工作，这是一个了不起的结果”，安永会计师事务所文启斯向记者展示的一份“纽约交易所上市保险公司的内控性分析”的资料里显示：中国人寿作为惟一一个在纽约交易所上市的亚洲保险公司，因其外部审计师出具了无保留的审计意见，使得在纽约交易所上市的亚洲保险公司内部控制有效性比例达到100%(北美地区为95%，欧洲为75%)。“中国人寿为整个亚洲争了光”。

    在中国人寿享受荣光的同时，诸多欧美保险巨头正因为栽在“404”跟前而郁闷。

    其中，AIG赫然在列。审计师在对其内控缺陷出具保留意见中提到：AIG财务报告相关控制的实质性漏洞主要与所得税的会计核算有关。2006年12月31日，该公司的管理层总结所得税会计相关的实质性漏洞尚未完全整改，而有关的整改还在进行当中。此内控缺陷会导致提交于监管机构的财务报表的数据是否准确。

来源：中国保险报

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