相互制与股份制保险公司差异何在_中国经济网——国家经济门户
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相互制与股份制保险公司差异何在
　【进入论坛】　【推荐朋友】　【关闭窗口】 2007年09月18日 13:24

    投保人的地位

    在股份制保险公司，投保人作为保险合同的当事人，仅仅是保险公司的客户，除非购买公司的股权，否则不会成为公司的股东，也不会享受股东的股权利益以及选举(或被选为)公司董事的权利。

    而在相互制保险公司，投保人不仅是公司的客户，同时是保险公司的业主(股东)。日本称之为“成员”；阳光农险称之为“社员”；台湾称之为“保东”(因为既是投保人又是东家)(本文以后也借用这个称呼)。参加“保东”大会的保东将享有表决权、提案权、召集保东大会的请求权以及选举或被选举为董事和监事等权利。同时，还可以参加公司的盈余分配。

    公司经营盈余或亏损的处置

    股份保险公司的经营盈余除了弥补以前年度亏损以及提取法定公积金外，全部属于股东，处置权在于股东，可以按照股权进行分配，也可以提留一部分作为盈余公积金，充实资本金。在寿险公司，公司可以拿出一部分盈余以保单分红的方式分给长期寿险保单持有人。因为用于保单分红的这部分盈余一般认为是源于保守的费率政策而多收的保费。所以在财务上美、加、日等国都是将分红在税前列支。当然，如果公司亏损，则要用法定公积金来弥补损失。如果公司的法定公积金不足以弥补以前年度亏损的，在提取法定公积金之前，应当先用当年利润弥补亏损。

    但是，相互保险公司的经营盈余理论上属于“保东”，可以作为盈余公积金或准备金，充实保险基金，也可以拿出一部分分配给“保东”。在寿险公司，一般是以长期寿险保单分红方式分给“保东”。在产险公司，一般是对于连续多年投保的“保东”分红。这部分红利部分来自多收的保费，部分来自投资收益。但由于不好区分，一般也不课税。如果发生经营亏损，则一般按照盈余公积金、资本公积金的顺序予以补偿。如果仍然不足以弥补亏损，则采取减额赔偿的方法，即削减部分保险金(现代相互公司都采取确定保费制，一般不再追缴保费，在必要的时候可以考虑削减部分保险金来应付较大的经营亏损)。

    
来源： 中国保险报  
 
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